생활정보가이드IRP계좌, 세액공제 900만원 한도와 중도인출이 되는 경우
IRP(개인형 퇴직연금)는 소득이 있는 취업자라면 누구나 만들 수 있는 퇴직연금 계좌입니다. 연말정산을 앞둔 11~12월에 납입을 늘려 세액공제를 챙기는 경우가 많은데, 넣은 돈은 55세 전에 마음대로 꺼내기 어렵다는 점부터 알고 시작해야 합니다.
누가 만들 수 있나
2017년 7월 26일부터 소득이 있는 모든 취업자가 가입할 수 있습니다. 회사에서 DB·DC형 퇴직연금에 들어 있는 직장인이 추가로 넣으려고 만들기도 하고, 자영업자도 가입합니다. 회사를 그만두면서 받는 퇴직급여도 원칙적으로 본인이 지정한 IRP계좌로 들어옵니다.
55세 이후 퇴직하거나 퇴직급여가 300만원 이하인 경우 등은 IRP로 옮기지 않고 받을 수 있습니다. 계좌는 은행, 증권사, 보험사에서 엽니다.
세액공제 한도와 공제율
IRP에는 한 해 1,800만원까지 넣습니다. 세액공제 대상은 그중 최대 900만원이고, 연금저축(공제 한도 600만원)과 합친 금액 기준입니다. 연금저축에 600만원을 넣었다면 IRP는 300만원까지만 더 공제됩니다. 원천징수하지 않은 퇴직소득처럼 과세가 미뤄진 돈이나, 다른 연금계좌에서 옮겨 온 금액은 공제 대상 납입액에 들어가지 않습니다.
| 총급여(근로소득만 있는 경우) | 종합소득금액 | 공제율(지방소득세 포함) |
|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 4,500만원 이하 | 16.5% |
| 5,500만원 초과 | 4,500만원 초과 | 13.2% |
총급여 5,500만원 이하 직장인이 연금저축과 IRP를 합쳐 900만원을 채우면 900만원 × 16.5% = 148만 5천원을 돌려받습니다. 900만원을 넘게 넣은 돈은 공제가 안 되지만, 꺼낼 때까지 세금이 미뤄지고 나중에 연금으로 받으면 낮은 세율이 붙습니다.
중도인출이 되는 경우
해지하지 않고 일부만 꺼내는 중도인출은 법에서 정한 사유가 있을 때만 됩니다. 사유마다 세금도 다릅니다.
| 중도인출 사유 | 세율 |
|---|---|
| 무주택자가 본인 명의로 집을 사는 경우 | 기타소득세 16.5% |
| 무주택자가 전세금·보증금을 내는 경우(한 사업장 근무 중 1회) | 기타소득세 16.5% |
| 본인·배우자·부양가족이 6개월 이상 요양하고, 의료비가 연간 임금총액의 12.5%를 넘는 경우 | 연금소득세 5.5~3.3% |
| 신청일 기준 5년 안에 파산선고·개인회생절차 개시 결정을 받은 경우 | 연금소득세 5.5~3.3% |
| 재난 피해(고용노동부 고시 요건) | 천재지변 5.5~3.3%, 그 밖의 재난 16.5% |
내 상황이 사유에 해당하는지는 고용노동부(1350)에, 신청 방법은 계좌를 연 금융회사에 물어보면 됩니다.
해지하면 붙는 세금
사유 없이 해지하면 세액공제를 받았던 원금과 운용수익을 더한 금액에 기타소득세 16.5%가 원천징수됩니다. 공제율 13.2%를 받았던 사람은 돌려받은 세금보다 해지 때 내는 세금이 더 클 수 있습니다.
해지 전에 홈택스에서 '연금보험료 등 소득·세액공제 확인서'를 발급받아 금융회사에 내거나, 확인서 발급번호를 해지 화면에 입력해야 세금이 정확히 계산됩니다.
계좌 여는 곳과 순서
금융감독원 통합연금포털의 '개인형 IRP 계좌안내'에서 은행, 금융투자(증권), 생명보험, 손해보험 가운데 권역을 고르고 회사를 선택하면 각 회사 가입 화면으로 넘어갑니다. 온라인 가입 환경을 만들지 않은 회사는 영업점을 찾아가야 합니다.
- 가입할 금융회사를 정합니다. 권역별 회사 목록과 콜센터 번호가 통합연금포털에 나와 있습니다.
- 앱이나 영업점에서 IRP계좌를 엽니다.
- 납입할 금액을 정해 넣습니다. 한 해 1,800만원을 넘길 수 없습니다.
- 넣은 돈을 예금, 펀드 같은 상품에 나눠 운용합니다. 그냥 두면 대기자금으로 남습니다.
근로복지공단을 통한 가입도 됩니다. 운용 중 생긴 수익에는 퇴직급여를 받을 때까지 세금이 붙지 않습니다.
55세 이후 연금으로 받을 때
연금으로 받으려면 55세 이후에 연금 개시를 신청해야 하고, 계좌를 만든 지 5년이 지나야 합니다. 퇴직금이 바로 들어온 계좌는 5년 요건의 예외입니다. 세액공제 받은 원금과 운용수익을 연금으로 받으면 아래 세율이 붙습니다.
| 연금 받기 시작한 나이 | 확정형 | 종신형 |
|---|---|---|
| 70세 미만 | 5.5% | 3.3% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4.4% | 3.3% |
| 80세 이상 | 3.3% | 3.3% |
한 해 연금소득이 1,500만원을 넘으면 종합소득으로 과세되고, 1,500만원 이하면 분리과세를 고를 수 있습니다. 한 해 연금수령한도를 넘겨 꺼낸 돈에는 16.5%가 붙습니다. 연금을 받은 지 11년째부터는 받는 금액 전체가 한도 안으로 인정됩니다.
자주 묻는 질문
연금저축이 있는데 IRP도 만들어야 하나요?
연금저축만으로는 세액공제가 600만원까지입니다. 900만원까지 채우려면 남은 300만원을 IRP나 DC형 퇴직연금 추가 납입으로 넣어야 합니다.
IRP에 넣은 돈을 전세금으로 쓸 수 있나요?
무주택자가 주거용 전세금이나 보증금을 내는 경우 중도인출할 수 있습니다. 한 사업장에서 일하는 동안 1회로 제한되고 기타소득세 16.5%가 붙습니다.
900만원보다 많이 넣으면 손해인가요?
900만원을 넘는 금액은 세액공제가 안 됩니다. 다만 꺼낼 때까지 세금이 미뤄지고, 나중에 연금으로 받으면 연금소득세율이 적용됩니다.
세액공제는 언제 받나요?
직장인은 연말정산 때, 사업소득이 있는 사람은 종합소득세 신고 때 받습니다. 그해에 납입한 금액이 기준입니다.
참고한 공식 자료
이 글은 2026.11.13 기준으로 정리했습니다. 금액·기준·일정은 바뀔 수 있으니 신청이나 결정 전에 공식 자료를 다시 확인해 주세요.